Reform des Gemeindefinanzsystems : : Eine ökonomische Analyse unter besonderer Berücksichtigung der Grundsteuer und des kommunalen Finanzausgleichs / / Daniel Schultewolter.
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Place / Publishing House: | Göttingen : : V&R unipress GmbH,, [2018] ©2018 |
Year of Publication: | 2018 |
Edition: | First edition. |
Language: | German |
Series: | Beiträge zum Siedlungs- und Wohnungswesen.
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Physical Description: | 1 online resource (325 pages) |
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Table of Contents:
- Intro
- Table of Contents
- Body
- Abbildungsverzeichnis
- Tabellenverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Symbolverzeichnis
- 1 Einleitung
- 2 Das Gemeindefinanzsystem in der Bundesrepublik Deutschland
- 2.1 Überblick und historischer Hintergrund
- 2.2 Die Gemeindefinanzen in der Gegenwart
- 2.2.1 Gewerbesteuer
- 2.2.2 Gewerbesteuerumlage
- 2.2.3 Grundsteuer
- 2.2.4 Gemeindeanteil an der Einkommensteuer
- 2.2.5 Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer
- 2.2.6 Schlüsselzuweisungen
- 2.2.7 Zur Entwicklung der Einnahmenautonomie
- 3 Prinzipien der Besteuerung
- 3.1 Allgemeine Prinzipien der Besteuerung
- 3.1.1 Der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und das Willkürverbot
- 3.1.2 Das Äquivalenzprinzip
- 3.1.3 Das Prinzip der fiskalischen Äquivalenz
- 3.1.4 Das Leistungsfähigkeitsprinzip
- 3.1.5 Neutralität der Besteuerung und Minimierung der Zusatzlast
- 3.1.6 Ergiebigkeit und Kostengünstigkeit der Besteuerung
- 3.2 Kommunalspezifische Prinzipien der Besteuerung
- 3.2.1 Der vertikale Begründungsrahmen
- 3.2.1.1 Konjunkturneutralität
- 3.2.1.2 Wachstumsproportionalität
- 3.2.1.3 Einnahmenautonomie und Beweglichkeit der Besteuerung
- 3.2.1.4 Fühlbarkeit
- 3.2.1.5 Örtliche Radizierbarkeit des Steueraufkommens
- 3.2.1.6 Interessenausgleich und ausgewogene Wirtschaftsstruktur
- 3.2.2 Der horizontale Begründungsrahmen
- 3.2.2.1 Bedarfsgerechte interkommunale Steuerkraftverteilung
- 3.2.2.2 Interkommunale Belastungsunterschiede
- 4 Die Diskussion über die Grundsteuerreform
- 4.1 Hintergrund
- 4.2 Ökonomische Analyse
- 4.2.1 Bodensteuer
- 4.2.2 Gebäudesteuer
- 4.2.3 Administrierte Mieten
- 4.2.4 Verbundene Gebäude- und Bodensteuer
- 4.3 Ökonomische Bewertung der Grundsteuer
- 4.3.1 Theoretische Analyse der Belastungswirkungen
- 4.3.2 Rechtfertigung mit dem Äquivalenzprinzip
- 4.3.2.1 Flächensteuern.
- 4.3.2.2 Wertbezogene Grundsteuer
- 4.3.3 Rechtfertigung mit dem Leistungsfähigkeitsprinzip
- 4.3.4 Neutralitätsprinzip und Lenkungswirkungen
- 4.3.4.1 Reine Bodensteuer
- 4.3.4.2 Gebäudesteuer
- 4.3.4.3 Flächennutzungssteuer
- 4.3.5 Ergiebigkeit und Kostengünstigkeit
- 4.3.6 Kommunalspezifische Besteuerungsprinzipien
- 4.3.6.1 Konjunkturneutralität und Wachstumsproportionalität
- 4.3.6.2 Einnahmenautonomie und Beweglichkeit
- 4.3.6.3 Fühlbarkeit
- 4.3.6.4 Interessenausgleich
- 4.3.7 Zusammenfassende Bewertung
- 5 Ein Modell strategischen Wettbewerbs um Unternehmensansiedlungen unter einem Finanzausgleichsregime
- 5.1 Vorbemerkungen
- 5.2 Modell
- 5.3 Wettbewerb ohne Finanzausgleich
- 5.4 Zur disziplinierenden Wirkung des Steuerwettbewerbs
- 5.5 Wettbewerb unter einem Finanzausgleichsregime
- 5.6 Zusammenfassung der Modellergebnisse
- 6 Der kommunale Finanzausgleich in Nordrhein-Westfalen
- 6.1 Ziele, Funktionen und Funktionsweise des Finanzausgleichs
- 6.2 Ermittlung des Finanzbedarfs
- 6.2.1 Einwohnerveredelung im Rahmen des Hauptansatzes
- 6.2.2 Nebenansätze
- 6.3 Ermittlung der Steuerkraft
- 6.3.1 Berücksichtigung der Gemeindeeinnahmen bei der Steuerkraftberechnung
- 6.3.2 Zur Anwendung fiktiver Hebesätze
- 7 Die Anreizwirkungen des kommunalen Finanzsystems
- 7.1 Modell
- 7.2 Fiskalische Wirkungen des Finanzsystems
- 7.2.1 Kommunaler Finanzausgleich ohne Finanzausgleichsumlage
- 7.2.2 Kommunaler Finanzausgleich mit Finanzausgleichsumlage
- 7.3 Die Grenzbelastungen der Kommunen in Nordrhein-Westfalen
- 7.3.1 Analyse der Grenzbelastungen
- 7.3.2 Simulation der Möglichkeiten zur Reduzierung der Grenzbelastungen
- 7.4 Diskussion der Ergebnisse
- 8 Ein Reformvorschlag - Die kommunale Einkommensteuer
- 8.1 Steuertechnische Ausgestaltung einer kommunalen Einkommensteuer
- 8.2 Simulationsrechnungen.
- 8.2.1 Simulation des Einkommensteuerzuschlags
- 8.2.1.1 Zuschlagssätze ohne kommunalen Finanzausgleich
- 8.2.1.2 Zuschlagssätze unter Berücksichtigung des kommunalen Finanzausgleichs
- 8.2.2 Simulation der Gemeindeeinkommensteuer
- 8.2.2.1 Hebesätze ohne kommunalen Finanzausgleich
- 8.2.2.2 Hebesätze unter Berücksichtigung des kommunalen Finanzausgleichs
- 8.3 Belastungswirkungen und Belastungsverschiebungen
- 8.3.1 Absolute Einkommensteuerbelastung
- 8.3.2 Interkommunale und temporale Belastungsverschiebungen
- 8.3.3 Individuelle Belastungswirkungen
- 8.4 Ökonomische Beurteilung einer kommunalen Einkommensteuer
- 8.5 Diskussion des Reformvorschlags
- 9 Schlussbetrachtung
- Anhang
- Literaturverzeichnis
- X00_Titelei_122816_gp.pdf
- Title Page
- Copyright
- X00_Titelei_122816_gp.pdf.