Reform des Gemeindefinanzsystems : : Eine ökonomische Analyse unter besonderer Berücksichtigung der Grundsteuer und des kommunalen Finanzausgleichs / / Daniel Schultewolter.

• VerfasserIn: Schultewolter, Daniel,
• Place / Publishing House: Göttingen : : V&R unipress GmbH,, [2018]; ©2018
• Year of Publication: 2018
• Edition: First edition.
• Language: German
• Series: Beiträge zum Siedlungs- und Wohnungswesen.
• Physical Description: 1 online resource (325 pages)

Table of Contents

Intro -- Table of Contents -- Body -- Abbildungsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Symbolverzeichnis -- 1 Einleitung -- 2 Das Gemeindefinanzsystem in der Bundesrepublik Deutschland -- 2.1 Überblick und historischer Hintergrund -- 2.2 Die Gemeindefinanzen in der Gegenwart -- 2.2.1 Gewerbesteuer -- 2.2.2 Gewerbesteuerumlage -- 2.2.3 Grundsteuer -- 2.2.4 Gemeindeanteil an der Einkommensteuer -- 2.2.5 Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer -- 2.2.6 Schlüsselzuweisungen -- 2.2.7 Zur Entwicklung der Einnahmenautonomie -- 3 Prinzipien der Besteuerung -- 3.1 Allgemeine Prinzipien der Besteuerung -- 3.1.1 Der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und das Willkürverbot -- 3.1.2 Das Äquivalenzprinzip -- 3.1.3 Das Prinzip der fiskalischen Äquivalenz -- 3.1.4 Das Leistungsfähigkeitsprinzip -- 3.1.5 Neutralität der Besteuerung und Minimierung der Zusatzlast -- 3.1.6 Ergiebigkeit und Kostengünstigkeit der Besteuerung -- 3.2 Kommunalspezifische Prinzipien der Besteuerung -- 3.2.1 Der vertikale Begründungsrahmen -- 3.2.1.1 Konjunkturneutralität -- 3.2.1.2 Wachstumsproportionalität -- 3.2.1.3 Einnahmenautonomie und Beweglichkeit der Besteuerung -- 3.2.1.4 Fühlbarkeit -- 3.2.1.5 Örtliche Radizierbarkeit des Steueraufkommens -- 3.2.1.6 Interessenausgleich und ausgewogene Wirtschaftsstruktur -- 3.2.2 Der horizontale Begründungsrahmen -- 3.2.2.1 Bedarfsgerechte interkommunale Steuerkraftverteilung -- 3.2.2.2 Interkommunale Belastungsunterschiede -- 4 Die Diskussion über die Grundsteuerreform -- 4.1 Hintergrund -- 4.2 Ökonomische Analyse -- 4.2.1 Bodensteuer -- 4.2.2 Gebäudesteuer -- 4.2.3 Administrierte Mieten -- 4.2.4 Verbundene Gebäude- und Bodensteuer -- 4.3 Ökonomische Bewertung der Grundsteuer -- 4.3.1 Theoretische Analyse der Belastungswirkungen -- 4.3.2 Rechtfertigung mit dem Äquivalenzprinzip -- 4.3.2.1 Flächensteuern.

4.3.2.2 Wertbezogene Grundsteuer -- 4.3.3 Rechtfertigung mit dem Leistungsfähigkeitsprinzip -- 4.3.4 Neutralitätsprinzip und Lenkungswirkungen -- 4.3.4.1 Reine Bodensteuer -- 4.3.4.2 Gebäudesteuer -- 4.3.4.3 Flächennutzungssteuer -- 4.3.5 Ergiebigkeit und Kostengünstigkeit -- 4.3.6 Kommunalspezifische Besteuerungsprinzipien -- 4.3.6.1 Konjunkturneutralität und Wachstumsproportionalität -- 4.3.6.2 Einnahmenautonomie und Beweglichkeit -- 4.3.6.3 Fühlbarkeit -- 4.3.6.4 Interessenausgleich -- 4.3.7 Zusammenfassende Bewertung -- 5 Ein Modell strategischen Wettbewerbs um Unternehmensansiedlungen unter einem Finanzausgleichsregime -- 5.1 Vorbemerkungen -- 5.2 Modell -- 5.3 Wettbewerb ohne Finanzausgleich -- 5.4 Zur disziplinierenden Wirkung des Steuerwettbewerbs -- 5.5 Wettbewerb unter einem Finanzausgleichsregime -- 5.6 Zusammenfassung der Modellergebnisse -- 6 Der kommunale Finanzausgleich in Nordrhein-Westfalen -- 6.1 Ziele, Funktionen und Funktionsweise des Finanzausgleichs -- 6.2 Ermittlung des Finanzbedarfs -- 6.2.1 Einwohnerveredelung im Rahmen des Hauptansatzes -- 6.2.2 Nebenansätze -- 6.3 Ermittlung der Steuerkraft -- 6.3.1 Berücksichtigung der Gemeindeeinnahmen bei der Steuerkraftberechnung -- 6.3.2 Zur Anwendung fiktiver Hebesätze -- 7 Die Anreizwirkungen des kommunalen Finanzsystems -- 7.1 Modell -- 7.2 Fiskalische Wirkungen des Finanzsystems -- 7.2.1 Kommunaler Finanzausgleich ohne Finanzausgleichsumlage -- 7.2.2 Kommunaler Finanzausgleich mit Finanzausgleichsumlage -- 7.3 Die Grenzbelastungen der Kommunen in Nordrhein-Westfalen -- 7.3.1 Analyse der Grenzbelastungen -- 7.3.2 Simulation der Möglichkeiten zur Reduzierung der Grenzbelastungen -- 7.4 Diskussion der Ergebnisse -- 8 Ein Reformvorschlag - Die kommunale Einkommensteuer -- 8.1 Steuertechnische Ausgestaltung einer kommunalen Einkommensteuer -- 8.2 Simulationsrechnungen.

8.2.1 Simulation des Einkommensteuerzuschlags -- 8.2.1.1 Zuschlagssätze ohne kommunalen Finanzausgleich -- 8.2.1.2 Zuschlagssätze unter Berücksichtigung des kommunalen Finanzausgleichs -- 8.2.2 Simulation der Gemeindeeinkommensteuer -- 8.2.2.1 Hebesätze ohne kommunalen Finanzausgleich -- 8.2.2.2 Hebesätze unter Berücksichtigung des kommunalen Finanzausgleichs -- 8.3 Belastungswirkungen und Belastungsverschiebungen -- 8.3.1 Absolute Einkommensteuerbelastung -- 8.3.2 Interkommunale und temporale Belastungsverschiebungen -- 8.3.3 Individuelle Belastungswirkungen -- 8.4 Ökonomische Beurteilung einer kommunalen Einkommensteuer -- 8.5 Diskussion des Reformvorschlags -- 9 Schlussbetrachtung -- Anhang -- Literaturverzeichnis -- X00_Titelei_122816_gp.pdf -- Title Page -- Copyright -- X00_Titelei_122816_gp.pdf.