Theorie und Politik der Steuerreform in der Demokratie.

• Superior document: Hohenheimer Volkswirtschaftliche Schriften Series ; v.4
• Author: Mann, Hugo.
• Place / Publishing House: Frankfurt a.M. : : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften,, 1987.; ©1988.
• Year of Publication: 1987
• Edition: 1st ed.
• Language: German
• Series: Hohenheimer Volkswirtschaftliche Schriften Series
• Physical Description: 1 online resource (278 pages)

Table of Contents

• Cover
• I. EINLEITUNG
• 1. Problemstellung
• 2. Gang der Untersuchung
• II. OPTIMALE STEUERREFORMEN UNTER EFFIZIENZASPEKTEN
• 1. Das Konzept der Theorie der optimalen Besteuerung (OT)
• 2. Die Modellstruktur
• 2.1. Der Konsumsektor
• 2.1.1. Das primale Optimierungsproblem
• 2.1.2. Das duale Optimierungsproblem
• 2.2. Der Produktionssektor
• 2.3. Der Regierungssektor
• 2.4. Die Marktgleichgewichtsbedingungen
• 2.5. Das Walras-Theorem
• 2.6. Die Normierung
• 2.7. Das staatliche Optimierungsproblem
• 3. Steuerregeln für optimale Steuersysteme
• 3.1. First-Best-Lösungen und Pauschalsteuern
• 3.2. Second-Best-Steuerregeln
• 3.2.1. Die Ramsey-Regel
• 3.2.2. Die Corlett-Hague-Regel
• 3.2.3. Proportionale Steuerregeln
• 3.2.4. Die inverse Elastizitätsregel
• 4. Allgemeine Grundsätze optimaler Steuerreformen
• 5. Das Problem schrittweiser Steuerreformen
• 5.1. Die Ableitung des Wohlfahrtskriteriums
• 6. Die Interpretation der Steuerreformergebnisse
• 7. Die Relevanz des allgemeinen Gleichgewichtsmodells
• 8. Zusammenfassung
• III. DIE INFORMATIONSPROBLEMATIK OPTIMALER STEUERREFORMEN
• 1. Die empirische Sensibilität optimaler Steuerregeln
• 1.1. Zur Spezifikation von Nachfragesystemen
• 1.1.1. Additive Nutzenfunktionen
• 1.1.2. Homothetische Nutzenfunktionen
• 1.1.3. Stone-Geary-Funktionen
• 1.2. Weitere Probleme der empirischen Analyse
• 2. Zur finanzpolitischen Relevanz von Ein-Konsumenten-Modellen
• IV. OPTIMALE STEUERREFORMEN UNTER VERTEILUNGSASPEKTEN
• 1. OT-Empfehlungen im Mehr-Personen-Modell
• 2. Zur Umverteilungswirkung alternativer sozialer Wohlfahrtsfunktionen
• 3. Fazit
• V. INSTITUTIONELLE ASPEKTE VON STEUERREFORMEN UND KONSTITUTIONELLE STEUERREGELN
• 1. Alternative Hypothesen über die Verhaltensweise des Regierungssektors im Steuerreformprozeß
• 1.1. Der Leviathan-Steuerstaat
• 1.2. Das Modell.
• 1.3. Die Steuerregeln des Leviathan
• 1.4. Die Konsequenzen der Maximalbesteuerung
• 2. Die Logik fiskalischer Verfassungsregeln
• 3. Konstitutionelle Steuerregeln von Brennan/Buchanan
• 3.1. Prozedurale und ergebnisbezogene fiskalische Verfassungsregeln
• 3.2. Die Modellgrundlage
• 3.2.1. Begrenzungen des Steuerinstrumentariums und der Steuerstruktur
• 3.2.2. Einheitliche Steuerstrukturen für alle Steuerzahler
• 3.2.3. Zur Wahl der Steuerbemessungsgrundlage
• 3.2.4. Die Begrenzung einzelner Steuersätze
• 3.2.5. Begrenzungen des Steueraufkommens
• 3.2.6. Zweckgebundene Steuern
• 4. Zur Kritik an den konstitutionellen Steuerregeln
• 5. Die weltanschauliche Basis der Steuerreformtheorien
• 5.1. Ein Vergleich der normativen Grundlagen der Steuerreformtheorien
• 5.2. Die Beurteilung des politischen Prozesses in der Steuerreformdiskussion
• 6. Aktuelle und optimierte Steuersysteme
• 7. Zusammenfassung
• VI. OPTIMALE STEUERREFORMENTSCHEIDUNGEN BEI UNSICHERHEIT
• 1. Problemstellung
• 2. Das Modell
• 2.1. Das Entscheidungskriterium
• 2.2. Leviathanregeln bei Unsicherheit
• 3. Interpretation und Konsequenzen des Leviathan-Modells
• 4. Neue Regeln für den Leviathan?
• VII. ZUR POSITIVEN FUNDIERUNG STAATLICHEN VERHALTENS IM POLITISCH-ÖKONOMISCHEN STEUERREFORMPROZESS
• 1. Die Bedeutung fiskalischer Restriktionen für den finanzpolitischen Entscheidungsprozeß
• 1.1. Fiskalische Restriktionen in der Demokratie
• 1.2. Geltende Finanzverfassungen
• 1.3. Weitere Restriktionen staatlicher Steuerreformentscheidungen
• 1.4. Die staatliche Zielfunktion
• 1.5. Parteienwettbewerb und wachsender politischer Handlungsspielraum
• 1.5.1. Das relative Wachstum von Ausgaben und Einnahmen des Staatssektors aus empirischer Sicht
• 1.5.2. Ein Leviathan-Reformmodell unter Berücksichtigung von Wählerinteressen.
• 1.5.3. Mehrheitswahlsysteme und wachsender finanzieller Handlungsspielraum der Politiker
• 1.5.4. Der Parteienwettbewerb und die politisch opportune Umverteilung von Steuerlasten
• 1.5.5. Bürokratietheorie und wachsende Budgets
• 2. Die Rolle der Steuerzahler im Steuerreformprozeß
• 2.1. Das Konsumentenverhalten
• 2.2. Das Produzentenverhalten
• 2.3. Die Rolle von Interessengruppen im Steuerreformprozeß
• 2.4. Individuelle Verteilungsvorteile als Steuerreformziel
• 2.5. Die Allokations- und Verteilungswirkungen von Steuervergünstigungen
• 2.5.1. Zur Definition individueller Steuerprivilegien
• 2.5.2. Die Allokationswirkungen
• 2.5.3. Kapitalisierungseffekte und Steuerreform
• 2.5.3.1. Der Marktkapitalisierungseffekt
• 2.5.3.2. Der institutionelle Kapitalisierungseffekt
• 2.6. Zur Dynamik von Steuerreformen
• 3. Konzeptionelle Mängel des politisch-ökonomischen Steuerreformprozesses
• 4. Zusammenfassung
• VIII. STEUERVERFASSUNG ALS STEUERREFORMPROGRAMM
• 1. Die Funktion einer Steuerverfassung oder die Verfassungsregeln als institutionelle Second-Best-Regeln
• 1.1. Einstimmigkeit und Effizienz von Verfassungsregeln
• 1.2. Einstimmigkeit und Gerechtigkeit von Verfassungsregeln
• 1.3. Verfassungsregeln und individuelle Freiheit
• 2. Konstitutionelle Steuerregeln für die Demokratie
• 2.1. Die Wahl der Steuerbemessungsgrundlage
• 2.2. Restriktionen für Steuersätze und Steueraufkommen
• 2.3. Die Forderung nach horizontaler Gerechtigkeit
• 2.4. Das Gleichheitsprinzip von Hayek oder konstitutionelle Regeln für Steuerstrukturen
• 2.5. Die Integration von Steuer- und Ausgabenentscheidungen
• 2.6. Das Äquivalenzprinzip
• 2.7. Die Zweckbindung öffentlicher Einnahmen
• 2.8. Der materielle Haushaltsausgleich
• 2.9. Föderalismus und die Macht der Besteuerung
• 2.10. Sunset Legislation.
• 2.11. Zur Notwendigkeit weiterer Verfassungsregeln
• 3. Die Forderung nach konstitutionellen Grenzen für die Steuerprivilegpolitik
• 3.1. Eine Verfassungsregel für Steuerprivilegien
• 3.2. Vorteile einer konstitutionellen Steuerprivilegregel
• IX. ZUSAMMENFASSUNG
• MATHEMATISCHER ANHANG
• A: Zur Interpretation der Lagrange-Multiplikatoren
• B: Definition und Messung der Mehrbelastung
• C: Pauschalsteuern als Kennzeichen der direkten Besteuerung
• D: Zur Ableitung der "Optimierungsergebnisse" (IV.14) mit Hilfe des dualen Maximierungsansatzes
• E: Die Berechnung eines Kriteriums zur schrittweisen Erhöhung des Steueraufkommens
• F: Zur Ableitung von Gleichung (VII.20).