Die Grundlagen der Einkommensteuer : : Gerechtigkeit und Effizienz.

• Superior document: Allokation Im Marktwirtschaftlichen System Series ; v.37
• Author: Ohmer, Michael.
• Place / Publishing House: Frankfurt a.M. : : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften,, 1996.; ©1997.
• Year of Publication: 1996
• Edition: 1st ed.
• Language: German
• Series: Allokation Im Marktwirtschaftlichen System Series
• Physical Description: 1 online resource (374 pages)

Table of Contents

Cover -- Übersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Problemstellung und Eingrenzung des Themas -- 1. Teil Anforderungen an ein "gutes" Steuersystem -- I. Kapitel Gerechtigkeitserwägungen als Grundprinzip der Besteuerung -- 1. Prinzipien zur Steuerlastverteilung -- 1.1. Die Kopfsteuer als Maßstab der Lastenverteilung -- 1.2. Das Äquivalenzprinzip als Maßstab der Lastenverteilung -- 1.3. Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Maßstab der Lastenverteilung -- 1.3.1. Nutzentheoretischer Leistungsfähigkeitsbegriff -- 1.3.2. Verteilungspolitischer Leistungsfähigkeitsbegriff -- 2. Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips aus verschiedenen philosophischen Denkrichtungen -- 2.1. Utilitarismus -- 2.1.1. Darstellung des Utilitarismus -- 2.1.2. Besteuerung nach utilitaristischen Regeln -- 2.1.2.1. Exkurs: Begründung des fallenden Grenznutzens -- 2.1.2.2. Tauschökonomie -- 2.1.2.3. Produktionsökonomie -- 2.2. Neuere Wohlfahrts- und Gerechtigkeitstheorie: Der Ansatz von Rawls -- 2.2.1. Darstellung des Ansatzes von Rawls -- 2.2.2. Besteuerung nach Rawls'schen "Maxi-min"-Regel -- 2.2.2.1. Tauschökonomie -- 2.2.2.2. Produktionsökonomie -- 2.3. Katholische Soziallehre -- 2.3.1. Darstellung der katholischen Soziallehre -- 2.3.1.1. Prinzip der Personalität -- 2.3.1.2. Prinzip der Solidarität -- 2.3.1.3. Prinzip des Gemeinwohls -- 2.3.2. Besteuerung nach den Prinzipien der katholischen Soziallehre -- 2.4. Ergebnis: Philosophische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips -- 3. Juristische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips -- 3.1. Das Fundamentalprinzip der gerechten Besteuerung -- 3.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Verfassungskontext -- 3.2.1. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Eigentums-/Erbrechtsgarantie -- 3.2.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Sozialstaatlichkeit.

3.2.3. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Berufsfreiheit -- 3.2.4. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und der Grundsatz der Gesetzesbestimmtheit -- 3.3. Grenzen des Leistungsfähigkeitsprinzips -- 4. Ergebnis: Gerechtigkeitserwägungen als Grundprinzip der Besteuerung -- II. Kapitel Effizienz als Grundprinzip der Besteuerung -- 1. Ökonomische Effizienz als Forderung an ein Steuersystem -- 1.1. Begriffsklärung und Begründung eines effizienten Steuersystems -- 1.2. Entscheidungsregeln in einer Laissez-Faire-Ökonomie -- 1.2.1. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen -- 1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen -- 1.2.3. Exkurs: Einfluß auf das Wirtschaftswachstum -- 1.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 1.2.4.1. Beteiligungsfinanzierung versus Selbstfinanzierung -- 1.2.4.2. Fremdfinanzierung versus Beteiligungsfinanzierung -- 1.2.4.3. Fremdfinanzierung versus Selbstfinanzierung -- 1.2.4.4. Ergebnis -- 1.2.5. Rechtsformneutralität -- 1.3. Grenzen des Modells einer entscheidungsneutralen Besteuerung -- 2. Praktikabilität als Forderung an ein Steuersystem -- III. Kapitel Ableitungen aus den Grundprinzipien der Besteuerung -- 1. Bezugsobjekte der Leistungsfähigkeit -- 2. Indikatoren der steuerlichen Leistungsfähigkeit -- 2.1. Anforderungen an die Meßmethode -- 2.2. Indikatoren des nutzentheoretischen Leistungsfähigkeitsbegriffs -- 2.3. Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsfähigkeitsbegriffs -- 2.3.1. Individuelles Potential als Indikator der Leistungsfähigkeit -- 2.3.1.1. Potentieller Mittelerwerb als Indikator der Leistungsfähigkeit -- 2.3.1.2. Potentielle Konsumausgaben als Indikator der Leistungsfähigkeit -- 2.3.1.3. Kritik der Potentialbesteuerung -- a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- b) Neutralität der Besteuerung -- c) Praktikabilität der Besteuerung -- 2.3.1.4. Ergebnis.

2.3.2. Verwirklichte Größen als Indikatoren der Leistungsfähigkeit -- 2.3.2.1. Mittelerwerb als Indikator der Leistungsfähigkeit -- 2.3.2.2. Konsumausgaben als Indikator der Leistungsfähigkeit -- 2.3.2.3. Kritik der beiden Konzeptionen -- a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- b) Neutralität der Besteuerung -- 2.3.3. Ergebnis: Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsfähigkeitsbegriffs -- 2.4. Ergebnis: Indikatoren der steuerlichen Leistungsfähigkeit -- 3. Länge der Besteuerungsperiode -- 3.1. Empirische Untersuchungen zur Einkommensverteilung -- 3.2. Theoretische Erwägungen -- 3.2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 3.2.1.1. Gleiche Lebensdauer der Individuen -- 3.2.1.2. Unterschiedliche Lebensdauer der Individuen -- 3.2.2. Neutralität der Besteuerung -- 3.2.3. Praktikabilität der Besteuerung -- 3.3. Ergebnis: Länge der Besteuerungsperiode -- IV. Kapitel Zusammenfassung des ersten Teils -- 2. Teil Periodeneinkommen als Bemessungsgrundlage der Besteuerung -- I. Kapitel Diskussion verschiedener Einkommensbegriffe -- 1. Einkommen nach der Konsumtionsfondstheorie -- 2. Einkommen nach der Produktionseinkommenstheorie -- 3. Einkommen nach der Quellentheorie -- 4. Einkommen nach der Reinvermögenszugangstheorie -- 5. Einkommen nach Brandis -- 6. Ergebnis -- II. Kapitel Sonderprobleme bei der Periodeneinkommensbesteuerung -- 1. Die Behandlung von Windfall-Profits und unregelmäßigen Einkünften -- 1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 1.2. Neutralität der Besteuerung -- 1.3. Praktikabilität der Besteuerung -- 1.4. Ergebnis -- 2. Das Problem der Zinsbesteuerung -- 2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 2.1.1. Einbezug der Zinsen in die steuerliche Bemessungsgrundlage -- 2.1.2. Freistellung der Zinseinkünfte -- 2.1.3. Ergebnis -- 2.2. Neutralität der Besteuerung.

2.2.1. Investitionen von Unternehmen -- 2.2.2. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen -- 2.2.2.1. Auswirkungen der Zinsbesteuerung -- 2.2.2.2. Zulässigkeit des Schuldzinsabzugs -- a) Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie -- b) Besteuerung des Periodeneinkommens -- 2.2.3. Einfluß auf das Wirtschaftswachstum -- 2.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 2.2.5. Intertemporale Arbeitsentscheidung -- 2.2.6. Ergebnis: Neutralität der Zinsbesteuerung -- 2.3. Praktikabilität der Besteuerung - dargestellt am Beispiel Deutschland -- 2.4. Ergebnis: Besteuerung von Zinseinkünften -- 3. Steuerliche Erfassung des Wertzuwachses -- 3.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 3.1.1. Systematische Betrachtungsweise -- 3.1.2. Wirtschaftliche Betrachtungsweise -- 3.1.3. Einbezug des Human Capital -- 3.1.4. Ergebnis -- 3.2. Neutralität der Besteuerung -- 3.2.1. Wahl zwischen verschiedenen Anlageformen -- 3.2.1.1. Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie -- 3.2.1.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wertänderungen -- 3.2.1.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wertänderungen -- 3.2.1.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wertänderungen -- 3.2.1.5. Ergebnis -- 3.2.2. Einfluß der Periodeneinkommensbesteuerung auf die Innovationsbereitschaft -- 3.2.2.1. Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie -- 3.2.2.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wertänderungen -- 3.2.2.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wertänderungen -- 3.2.2.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wertänderungen -- 3.2.3. Einfluß der Abschreibungshöhe auf die Investitionsentscheidung -- 3.2.4. Exkurs: Folgen der Nichtbesteuerung von Wertänderungen im deutschen Einkommensteuerrecht -- 3.2.4.1. Besteuerung von Zerobonds -- 3.2.4.2. Möglichkeiten von Steuerarbitrage -- 3.2.5. Ergebnis: Neutralität der Besteuerung.

3.3. Einwände gegen die steuerliche Erfassung von Wertänderungen -- 3.4. Praktikabilität der Besteuerung -- 3.4.1. Diskussion möglicher Wertansätze -- 3.4.1.1. Historische Marktwerte: Anschaffungskosten -- 3.4.1.2. Liquidationswert einzelner Vermögensgegenstände -- 3.4.1.3. Veräußerungswert des Gesamtvermögens -- 3.4.1.4. Ergebnis -- 3.4.2. Bestimmung des Veräußerungswertes des Gesamtvermögens -- 3.5. Ergebnis: Einbezug von Wertänderungen in die steuerliche Bemessungsgrundlage -- 4. Erbschaften und Schenkungen -- 4.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 4.2. Neutralität der Besteuerung -- 4.3. Praktikabilität der Besteuerung -- 4.4. Ergebnis -- 5. Die Besteuerung von Unternehmen -- 5.1. Reinvermögenszugangstheorie und Unternehmensbesteuerung -- 5.1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 5.1.2. Neutralität der Besteuerung -- 5.1.2.1. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen -- 5.1.2.3. Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- 5.1.3. Ergebnis -- 5.2. Alternative Gestaltung der Unternehmensbesteuerung -- 5.2.1. Neutralität der Besteuerung -- 5.2.1.1. Betriebsteuer ohne Anrechnung beim Gesellschafter -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.1.2. Betriebsteuer mit Anrechnung beim Gesellschafter -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.1.3. Teilhabersteuer -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.2. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit -- 5.2.3. Praktikabilität der Besteuerung -- 5.2.4. Ergebnis -- 6. Glättung der Bemessungsgrundlage -- 6.1. Darstellung der Methoden -- 6.2. Beurteilung der Methoden -- 6.3. Ergebnis -- III. Kapitel Zusammenfassung des zweiten Teils.

3. Teil Periodenkonsum und Lebensendvermögen als steuerliche Bemessungsgrundlage.